企业注销中所得税清算是要怎么清算

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双双鱼儿   2022-01-05   6954浏览
已有1656条回答
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我叫金三世
2022-02-05

根据相关法律规定确定公司所得税清算处理的具体内容:公司的全部资产(资产均应按可变现价值或交易价格,并确认资产转让所得或损失);债权清理、债务清偿的所得或损失;预提或待摊性质的费用;依法弥补亏损,确定清算的所得;所得税;可向股东分配的剩余财产、应付股息等。确定企业终止生产经营开始清算之日:通常企业终止生产经营的开始清算之日一般为以下日期之一---企业章程规定的经营期限届满之日;企业股东会、股东大会或类似机构决议解散之日;企业依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销之日;企业被人民法院依法予以解散或宣告破产之日。第一个纳税年度中结算清缴所得税:第一个纳税年度是指为1月1日到终止生产经营之日,在第一个纳税年度,企业应将终止生产经营当年度1月1日至实际经营终止之日作为一个纳税年度,于实际经营终止之日起60日内完成当年度企业所得税汇算清缴,结清当年度应缴(应退)企业所得税税款。第二个纳税年度完成备案工作:第二个纳税年度是指终止生产经营之日到注销税务登记之日,在第二个纳税年度,企业应对清算事项,报主管税务机关备案。企业应当自终止生产经营活动开始清算之日起15日内向主管税务机关提交《企业清算所得税事项备案表》并附送以下备案资料:纳税人终止正常生产经营活动并开始清算的证明文件或材料;管理人或清算组联络人员名单及联系方式;清算方案或计划书;欠税报告表。企业应当自清算结束之日起15日内,向主管税务机关报送相关资料,完成清算所得税申报,结清税款。企业向主管税务机关报送相关资料包括如下内容:清算报告或清算方案或破产财产变价方案的执行情况说明;清算期间资产负债表、利润表(依据相关法律法规要求须经中介机构审计的,还应同时附送具有法定资质的中介机构的审计报告);资产盘点表;清算所得计算过程的说明。具备下列情形的,还需报送资产评估的说明和相关证明材料。资产处置交易双方存在关联关系的;采取可变现价值确认资产处置所得或损失的。企业清算结束如有尚未处置的财产,同时报送尚未处置的财产清单、清算组指定保管人的授权委托书、组织机构代码证或身份证复印件。股东分配剩余财产明细表。非营利组织还应同时附着清算结束后其剩余财产的处置情况说明。至此,清算完成。企业清算期间不是正常的生产经营期间,因此不得享受任何税收优惠政策,一律适用基本税率25%。业清算期间的资产处置损失,应根据《国家税务总局关于印发企业资产损失税前扣除管理办法>的通知》(国税发[2009]88号)规定执行,除可以自行计算扣除的资产损失外,其他资产处置损失均应报主管税务机关审批后,方可在计算清算所得时扣除。进入清算期的企业应将清算事项报主管税务机关备案。企业应当自清算结束之日起15日内,向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表,结清税款。企业未按照规定期限办理纳税申报或者未按照规定期限缴纳税款的,应根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定加收滞纳金。

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明明白白我旳心
2022-02-01

企业注销中所得税清算方法如下: 第一步——根据相关法律规定确定公司所得税清算处理的具体内容:     以下内容需要清算:1、公司的全部资产(资产均应按可变现价值或交易价格,并确认资产转让所得或损失;)2、债权清理、债务清偿的所得或损失;3、预提或待摊性质的费用;4、依法弥补亏损,确定清算的所得;5、所得税;6、可向股东分配的剩余财产、应付股息等。第二步、确定企业终止生产经营开始清算之日: 通常企业终止生产经营的开始清算之日一般为以下日期之一:1、企业章程规定的经营期限届满之日;2、企业股东会、股东大会或类似机构决议解散之日;3、企业依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销之日;4、企业被人民法院依法予以解散或宣告破产之日。第三步——第一个纳税年度中结算清缴所得税第一个纳税年度是指为1月1日到终止生产经营之日,在第一个纳税年度,企业应将终止生产经营当年度1月1日至实际经营终止之日作为一个纳税年度,于实际经营终止之日起60日内完成当年度企业所得税汇算清缴,结清当年度应缴(应退)企业所得税税款。第四步——第二个纳税年度完成备案工作第二个纳税年度是指终止生产经营之日到注销税务登记之日,在第二个纳税年度,企业应对清算事项,报主管税务机关备案。企业应当自终止生产经营活动开始清算之日起15日内向主管税务机关提交《企业清算所得税事项备案表》并附送以下备案资料:(1)纳税人终止正常生产经营活动并开始清算的证明文件或材料。(2)管理人或清算组联络人员名单及联系方式。(3)清算方案或计划书。(4)欠税报告表。第五步——企业应当自清算结束之日起15日内,向主管税务机关报送相关资料,完成清算所得税申报,结清税款。企业向主管税务机关报送相关资料包括如下内容:1、清算报告或清算方案或破产财产变价方案的执行情况说明;2、清算期间资产负债表、利润表(依据相关法律法规要求须经中介机构审计的,还应同时附送具有法定资质的中介机构的审计报告);3、资产盘点表;4、清算所得计算过程的说明;5、具备下列情形的,还需报送资产评估的说明和相关证明材料。 ①资产处置交易双方存在关联关系的; ②采取可变现价值确认资产处置所得或损失的。6、企业清算结束如有尚未处置的财产,同时报送尚未处置的财产清单、清算组指定保管人的授权委托书、组织机构代码证或身份证复印件。7、股东分配剩余财产明细表。8、非营利组织还应同时附着清算结束后其剩余财产的处置情况说明。 至此,清算完成。 特别提醒: 企业清算的所得税处理是指企业不再持续经营,发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时,对清算所得清算所得税、股息分配等事项的处理。应注意的是,这个规定包括两个层面的清算:企业层面,就是从事实体生产经营的公司(清算的公司)应进行企业所得税的清算;股东层面,指企业投资者的投资行为而取得的所得进行企业(个人)所得税清算。

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康康是逗逼
2022-01-30

由清算小组编制资产负债表,税务局查账后得出是否欠缴税款,如欠缴补缴后税务局开具注销通知书。

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山东指纹锁 2022-01-12

请问怎么填写?小企业没有请事务所清算,又不想交纳所得税,资产大于投资请问怎么填写?小企业没有请事务所清算,又不想交纳所得税,资产大于投资

风子武nandy 2022-01-03

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大哈哈a呦呦 2022-01-17

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